Колко и как печелим от фирмен автомобил

Печалбата от фирмен автомобил не идва под формата на реален паричен приход, а чрез намаляване на облагаемата печалба на дружеството.
Всички разходи по придобиването и експлоатацията на превозното средство се признават за бизнес разходи, което директно свива дължимия към държавата 10% корпоративен данък.
Как печелим?
Когато сума от 30000 евро излезе от фирмената сметка за покупка на актив, тя не се признава за еднократен разход в годината на купуване. Вместо това автомобилът се превръща в дълготраен материален актив и неговата стойност се разпределя във времето чрез счетоводни и данъчни амортизации.
Данъчна амортизационна норма:
Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане в България, максималната годишна амортизационна норма за автомобили е 25%.
Период на изписване:
Това означава, че автомобилът се изписва напълно като разход за точно 4 години. На 5-ата година автомобилът е с нулева данъчна стойност, но фирмата продължава да печели от признаването на текущите му разходи.
Точен разчет на приспаднатите данъци за 5 години.
За целите на изчислението приемаме, че колата е стандартен пътнически автомобил без право на ДДС кредит при покупката, поради което ДДС се включва в амортизируемата стойност от 30000 евро, и че средните годишни разходи за поддръжка, гориво, застраховки и местен данък възлизат на 2556 евро.
Големият бонус:
Казусът с ДДС. В базовата симулация по-горе приемаме, че фирмата няма право на данъчен кредит за ДДС. Съществуват обаче три напълно легални начина да спестите допълнително 20% ДДС (точно 5000 евро) още при покупката:
Хомологация N1 или хомологация за товарен автомобил:
Ако превозното средство фабрично или след модификация е сертифицирано като товарно, фирмата може да възстанови пълния размер на ДДС.
Основна дейност по закон:
Ако фирмата се занимава с транспортни услуги, таксиметрова дейност, отдаване под наем или шофьорски курсове, ДДС кредитът се признава автоматично.
Електрически автомобили:
Държавната политика стимулира покупката на електромобили, като при тях важат облекчени регулации и често пълно освобождаване от местен данък, което допълнително оптимизира разходите.
Ако превозното средство отговаря на условията за ДДС кредит, спестената сума скача драстично:
Купувате колата на чиста стойност за 25000 евро, спестявате 5000 евро от ДДС веднага, а амортизацията намалява данък печалба с още 2500 евро за целия период.
Подводните камъни:
Данък Уикенд. Данъчните органи знаят, че фирмените коли често се използват и за лични нужди. За да бъдат признати горепосочените разходи на 100%, управителят трябва да докаже, че колата се кара само по бизнес дела чрез водене на стриктни пътни листи за всяко пътуване.
Ако колата се ползва смесено за бизнес и лични цели, бизнесът има два легални варианта:
Методика 50/50: Приема се, че половината разходи са лични. Тогава се дължи 10% данък върху разходите за лична употреба, но отпада нуждата от писане на пътни листи.
Разпределение по километри:
Изчислява се точното съотношение на база изминато разстояние за бизнеса спрямо личните почивки.
Закупуването на автомобил за 30000 евро през фирма ви носи сигурна финансова оптимизация от 4278 евро под формата на неплатен корпоративен данък в рамките на 5 години. Фирменият автомобил превръща неизбежните разходи за транспорт в легално оръжие за намаляване на данъчната тежест на Вашия бизнес.
Закупуването на фирмен автомобил чрез оперативен или финансов лизинг предлага допълнителни финансови предимства пред покупката в брой, най-вече по отношение на управлението на ликвидността и паричния поток на фирмата. При избор на лизингов вариант за автомобил с първоначална цена 30000 евро, структурата на разходите и данъчните облекчения се променят, тъй като в уравнението влизат лихви и такси, които също се признават за фирмен разход.
За целите на този разчет приемаме стандартен финансов лизинг за период от 5 години със следните параметри: първоначална вноска от 20% (6000 евро), остатъчна стойност от 10% (3000 евро) и умерена годишна лихва, при която общото оскъпяване за периода възлиза на около 3000 евро за целия 5-годишен период. Годишните експлоатационни разходи за поддръжка, застраховки и данъци остават 2556 евро.
Разпределение на разходите и данъчните спестявания при лизинг за 5 години.
При финансовия лизинг фирмата става икономически собственик на актива още в началото, което означава, че автомобилът отново се амортизира за 4 години по 25% на година върху базовата стойност от 30000 евро. Разликата е, че през всичките 5 години фирмата плаща и признава за разход лихвите по лизинга.